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財務中心負責人馮詩蘭講道：「好的，白老闆。

白青婷：「彭思遠，想好了要學習的話，會後就去做，不要只停留在想法上。

申報文件初步完成時只有2500萬元，按合同約定是可以收到80%，也就是2000萬元的工程款。

大家掌聲鼓勵。」

會議室響起一陣響聲。

白青婷笑道：「張雲青，請你簡單地介紹一下自己。」

所以，老闆，咱們第一事業部主動考慮了公司資金運行壓力的問題，提前做出了合理的工作部署。

那位男士接過話筒站了起來：「白老闆，你好，我是第五事業部西山項目經理彭思遠。」

第一事業部總裁陶武明站了起來答道：「白老闆，不能這麼侮辱我的智商。」

趙滿福答道：「有，他就是我的搭檔南海片區商務負責人張雲青。」

算了吧，以後要是財務部門有需要，我看財務中心負責人馮詩蘭馮總，可以邀請你噹噹講師。

張雲青答道：「這裏面涉及一些秘密，是真的要在這個會議上講嗎？」

陶總，今天就不給你展現財務專業知識的機會了。

在這個如此重要的會議場合，我給大家簡要彙報一下實現超額收款的主要過程：

其本質原因是我們的收入和支出體現出來的是越來越不平衡，收入的工程款比例在越來越降低，對下支付的進度款比例卻是越來越升高，唯一的好處就是項目的毛利率在越來越升高。

1、對上進度產值申報：商務算出來對上實際完成產值僅有2500萬元，可以按80%收到進度款也就是2000萬元。但是宋總給我下達的口頭收款指示卻是3300萬元。

白青婷：「好。

你沒有學過專業的財務知識嘛？」

在講述的過程中你不要提及具體的人名，也就完全無害了。」

張雲青聽到白青婷叫自己的名字愣了一下，沒有反應過來。

我是今年2011年10月入職的咱們西方建築股份有限公司。

從事過施工單位的造價工作，涉及過公路工程造價、市政工程造價、園林景觀工程造價、安裝工程造價，包括但不限於投標報價、對上進度款申報、對下招標、對下成本審核、對下結算審核、對上結算編製及審計核對工作。

張雲青略顯緊張地答道：「好的。白老闆。

這兩個數據的差異非常大，究竟是如何處理好的細節我不清楚。

第五事業部總裁宋致遠站了起來，轉身向大家微笑著謙虛地講道：「其實我們事業部的收款率這麼高也沒有什麼特別的秘訣。

之前從事過業主的現場施工管和圖書理工作，業主的工程造價管理工作，涉及房屋建築工程的造價。

那麼關於企業財務收支平衡原則是什麼呢？

白青婷：「好，那把你懂的一點點，給大家講一下。」

這件事情也是超過了我的預期的。」

第五事業部西山項目經理彭思遠答道：「知道了，白老闆，你放心。不會的。我會後一定會加強自己個人能力的提升，爭取早日學會更多的財務知識。

實際實施過程中平均收款率比理論值增加了15%。

白青婷用手指了一個方向：「請助理把話筒遞給這個方位的第三排左手邊第一位男士。」

通過項目經理周文成與京創集團南山項目造價負責人和他們派駐的現場代表，進行了多輪充分的溝通。

這樣有了兩家鬧的厲害的單位在前面做破壞合作的榜樣后，別的供應商為了不失去我們西方建築股份有限公司這個大客戶，都主動表示了願意與公司一起克服困難、共渡難關。

你請坐。

白青婷：「對，瞧我這記性。

白青婷：「趙總，今天你來開會的團隊里有清楚這個產值確認的細節問題的人在嗎？」

我是財務中心負責人馮詩蘭。

收支平衡只有保持這種動態的收支大體平衡，企業才可能健康、穩健地發展。

收支平衡原則在企業財務管理中，不僅要保持各種資金存量的協調平衡，而且還要注意資金流量的動態協調平衡。

趙滿福接過會場服務人員遞過來的話筒講道：「感謝白老闆給我一個彙報的機會。

我記得你原來是給我講過這個事情。

我的名字叫張雲青。

各位西方建築股份有限公司的精英同事們，大家上午好。

從事過造價諮詢單位相關造價工作，包括但不限於招標清單的編製、招標控制價的編製組價、造價過控項目經理、結算審核。

第五事業部西山項目經理彭思遠答道：「白老闆，聽起來都有點費勁，還講怎麼講啊？

至少要保證，以後能夠聽懂財務中心負責人馮詩蘭馮總的講話。」

白青婷：「請你介紹一下，如何把2500萬元的產值上報審核為4600萬元產值的。」

對，請會場服務人員趕緊把話筒遞給趙滿福。」

白青婷：「馮總，不是我打擊你。

宋總，你說的南海片區生產負責人趙滿福來參會了嗎？」

目前任職于第五事業部南海片區商務負責人，商務線的上級領導是花百年，生產線的上級領導是趙滿福。

關於咱們公司收入和支出的平衡問題，我是給董事長私下裡提過很多次的，現在通過m.hetubｏｏｋ•coｍ•ｃｏｍ財務數據分析表明，公司的收入的比例在降低，支出的比例在升高，如果再不採取辦法解決問題，當某一時刻，收入小於支出的時候，公司運行將會變得異常的困難。

但是，我給你說明白了，在你專業的範圍內，你可要把事情給我做好了，不要想矇混過關。

會議室響起一陣掌聲。

趙總，你剛才的是不太清楚這個詳細的過程，是嗎？」

白青婷：「算了吧，彭思遠是吧，還是要學會謙虛一點，懂就是懂，不懂就是不懂。

第一步是報給監理審核，由項目經理周文成親自出馬溝通好了總監理工程師，花了兩天的時間快速得到了監理單位的簽字蓋章確認，工程量審核后對上產值大致是4700萬元。

我的習慣是讓大家把正常應該收款的金額報上來，然後在在這個基礎上結合對上完成產值的實際情況，對他們的計劃收款金額調了20%，然後讓大家執行。

第三步是把監理、造價審核后的4600萬元產值申報文件上報到京創集團造價審核部門審核。

你來給我們西方建築股份有限公司所有核心層，當面提一下要求，這個你經常提醒我的收入和支出要怎麼做，才能更有利於公司進一步的發展壯大。」

經過商務人員和生產的各專業工程師仔細商量后，確定將未來肯定是要優先完成的區域在施工總平面圖標出來，相關的生產的專業工程師與商務人員溝通確認好后，由商務的預算人員快速剔出未來預計優先完成的工程量，經反覆測算，最後確定上報的產值數據為4800萬元。

要是拍電影的話，應該都可以拍一部幾個小時長的功夫片了。

我來講講我對這個問題的理解。

馮詩蘭，在嗎？」

白青婷：「哦，為何這麼說？」

請坐下。」

白青婷：「講吧，沒有問題，今天參加會議的都是公司的核心層，也就是骨幹管理層。

當我去向南海片區生產負責人趙滿福總彙報時，意外地答道了一個消息，就是事業部宋總下達的指令是必須要收回工程款3300萬元。

第五事業部總裁宋致遠回答道：「白老闆，南海片區生產負責人趙滿福來了的。」

業主、施工單位、造價諮詢公司的造價工作都干過。

白青婷：「好，那請張雲青站起來，大家認識一下。」

第五事業部總裁宋致遠答道：「是的，白老闆。

把一個個運行過程中的危機火苗悄悄地掐滅，沒有讓他對公司的正常運轉造成傷害。」

每一個人手裡都會經歷著或大或小的和*圖*書涉及保密的問題。

白青婷：「宋總，這個南山項目，是原來全公司的爛項目，現在居然搞成了能夠提前收款的優良項目？」

請大家給予張雲青熱烈的掌聲祝賀他。」

白老闆，我這麼講，大家能夠聽明白嗎？」

按3300萬元除以0.8的話，至少需要審定的產值為4125萬元。

白青婷：「好，張雲青。

只是我還是比較好奇，你們是如何實現了現場產值2500萬元，卻簽回來了4600萬元的產值。

會議室響起一片熱烈的掌聲。

會場里響起一陣難得的放鬆式的鬨笑聲。

感謝咱們第五事業部總裁宋總的關照。

白青婷：「第二事業部雷春收款0.8億，收款率達到80%。

第五事業部的核心層隨著白青婷的要求，率先鼓掌歡迎。

白青婷：「馮總，你這財務上的事情，有點複雜，我搞不懂。

曾被都城市一個區級審計局聘任為園林造價專家。

你請坐。」

張雲青答道：「是。」

所謂收支積極平衡，就是要使企業的資金不僅在一定時期內達到總量上的平衡、收支平衡，而且在每一時點上力求協調平衡。實際上是要提高資源配置效率、管理和運營效率。

趙滿福順便就悄悄地踢了一腳坐在自己旁邊的張雲青，彎腰小聲地說道：「張雲青，老闆喊你，趕緊起來。」

我只記得最後實現了產值確認4600萬元，收款到總承包單位華鐵賬戶的金額是3680萬元。由總承包單位華鐵收款回到西方建築股份有限公司賬戶上的金額是3486.8萬元。

關於這次你們南山項目部收款的全過程，回去花點時間，整理一下，寫得詳細一點，做成標準的收款PPT指南，在西方建築的所有項目部進行推廣。

還只可意會，不可言傳。

講不出來的，感覺就像是只可意會不可言傳。」

白青婷對會場助理講道。

在我們日常的企業財務管理的過程中，收支平衡正是不斷地尋求收支大體平衡的一種動態過程，既涉及到現金管理、存貨管理、應收賬款管理等營運資本決策，又涉及到投資管理、收支平衡融資管理等決策，還涉及企業的成本管理與決策。

白青婷：「嗯，彭思遠，你好。

第五事業部西山項目經理彭思遠答道：「懂一點點。」

白青婷：「陶總彙報得非常精彩，請坐。

經過兩天時間的審核，造價諮詢機構魔都易測，最終出具了簽字蓋章版本的文件，審定產值是4600萬元。

南山項目本次的對上產值申報，在編製

我們讓公司花https://www.hetubook.com.com了接近兩百萬的進度款，讓更多的供應商幫我們墊資了接近8000萬元的工程款，實現了一比四十倍的資金撬動比例。

白青婷：「我還是來隨機抽問吧。」

就這簡單的我們都沒有聽懂，你還要講更專業的？

關於南山項目實現超額收款的過程，用驚心動魄來形容，一點也不為過。

白青婷：「按咱們會議通知的精神應該是生產負責人都來了的。

第一事業部總裁陶武明頓了頓接著講道：「那麼他們的結算手續的簽署也是執行原合同的竣工驗收后才正式。

只要你認真了，一定會有好的結果的。

財務中心負責人馮詩蘭，馮總在不停地提醒我，我們公司目前的收入和支出呈現出來的這種不利趨勢，必須要想辦法得到解決才行。

讓我們用熱烈的掌聲，歡迎第五事業部總裁宋致遠給我們現場分享一下收款率這麼高的秘訣。」

收支積極平衡的原則體現了現代企業的穩健理財觀。

第五事業部西山項目經理彭思遠笑道：「沒有。」

我來趁此寶貴的機會，給大家簡單的講解一下。

然後把話筒也順便遞給了張雲青。

張雲青答道：「好的。

白老闆，關於2500萬元產值是如何申報及審核到4600萬元產值的事情，我已彙報完畢。」

這個非你專業的事情，你這樣干，又想要點面子的心情，我是可以理解的。

為公司節餘出額外的流動資金7800萬元。

這個實際收款到公司賬戶的金額3486.8萬元比宋總給我下的收款指標3300萬元還多了186.8萬元。」

讓我們用熱烈的掌聲感謝陶總精彩的彙報。」

知道了嗎？」

最低級別的都是項目經理。

商務僅靠自己肯定是沒有辦法的了，於是我就去找項目經理周文成一起商量，看看要如何才能夠把對上申報的產值的工程量，適當地加大，又還能夠在審核的過程中有理由說清楚，講明白，讓相關的審核人員能夠相信我們，這些數據是沒什麼問題的，至少是沒有大問題的。

趙滿福答道：「是的，白老闆，我不清楚細節。」

白青婷：「那你說說，你聽懂了財務中心負責人講的那一大段財務的收支平衡理論嗎？」

最後是在項目部寫了承諾書，承諾必須要在農曆年前把對上進度產值申報里已經確認了產值的工程量，必須要全部完成，京創集團的領導才勉勉強強地答應了給我們把對上申報的產值文件確認，確認金額是4600萬元。

反正我是沒有聽明白。

這個數值比實際當月完成的產值和-圖-書2500萬元要多了1625萬元。

公司在快速成長，希望我們的每位員工，也要加強學習，快速成長，跟上公司發展的步伐。

白青婷意識到，在這樣的非常重要的大會上不能再提過多的針對第一事業部總裁陶武明的問題。

財務中心負責人馮詩蘭彙報道：「白老闆，我在。」

白青婷：「好，辛苦趙總講述了這個超收工程款的主要過程。

財務中心負責人馮詩蘭站了起來，會場助理馬上就小跑過去遞上了事先準備好的話筒。

我幫你問問大家吧。

我是1996年參加工作至今，一直從事工程造價相關工作，工作年限至今已經達到了15年。

有15年的造價工齡，是嗎？」

張雲青在站起來的過程中，接過了話筒。

所以這一點財務知識對我來說是小兒科，我還可以講得更複雜一點，更專業一點，要不要給我一個現場展現財務專業知識的機會？」

第一事業部總裁陶武明陶總，你來說說，你聽明白了財務中心負責人馮詩蘭馮總講的是什麼嗎？」

白青婷：「第五事業部宋致遠收款2.61億，收款率得到了驚人的90%。

來，趙總，請你講幾句。

第二步是把監理審核后的4700萬元產值報給造價諮詢機構魔都易測審核。

尤其是咱們南海片區向產負責人趙滿福，他管理的南山項目，的收款這次正常能收款2000萬元的，竟然奇迹般地實現了收款3486.8萬元的良好成績。多收回來的1486.8萬元，佔了整個事業部產值2.9億的百分之5.1%，也就是說這個南山項目的良好收款工作提高了整個第五事業部的收款率達到了5.1%。」

我看到趙滿福了。

如果在某一時期，企業的收入明顯大於了支出，收支平衡即存有大量閑置的現金流，這時企業就應該積極地尋找投資機會，或者對外投資，或者擴大經營規模；反之，如果企業在一定時期的收入明顯小於了支出，收支平衡即出現入不敷出或資金短缺現象，則企業就應該積極籌集所需資金，或者尋求銀行貸款、發行股票或債券，或者加強現金管理和應收賬款管理。

白青婷：「好，張雲青。

白老闆，我的自我介紹，完了。」

白青婷：「關於這南山項目的收款，為什麼這次引起了我的重視？

第一事業部總裁陶武明答道：「白老闆，我是魔都濟同大學的工程學博士，剛修完華清五道口金融MBA不久，已經取得了學位證書。

你說了這麼一大堆財務的專業知識，我就聽到了個收支平衡，收支積極平衡。